Библиотека материалов

Прямой метод составления ДДС

ДДС — это отчёт о движении денежных средств (Cash Flow), который показывает все денежные поступления и выплаты компании за определённый период.

Его можно составлять двумя методами:

ПРЯМОЙ МЕТОД (DIRECT METHOD)
НЕПРЯМОЙ МЕТОД (INDIRECT METHOD)

В программе реализован составление ДДС по прямому методу, в силу большей востребованности, для понимания реальных денежных потоков и мониторинга ликвидности и платежеспособности.

При этом, прямой способ используется как для фактических данных, так и для плановых моделей. Налоги в планах автоматически рассчитываются отдельно для начисления, а также для оплаты прямым способом, с учетом сроков оплаты согласно законодательства страны с момента завершения отчетного периода.

ПРЯМОЙ МЕТОД (DIRECT METHOD)

Показывает все реальные денежные потоки — сколько денег пришло и сколько ушло по каждому виду операций с детализацией по статьям и другой аналитике.

Примеры статей:

Поступления от клиентов
Выплаты поставщикам
Выплаты сотрудникам
Выплаты процентов
Уплата налогов
Прочие денежные поступления и выплаты

Пример с суммами:

Статья	Сумма
Поступления от покупателей	10 000
Выплаты поставщикам	(6 000)
Выплаты зарплаты	(2 000)
Уплата налогов	(500)

Чистый денежный поток от операционной деятельности 1 500

Плюсы прямого метода:

Прозрачность: видно, откуда и куда идут деньги
Возможность использования большого количества уровней аналитики
Более понятна руководителям
Полезно для внутреннего управления

Минусы прямого метода:

Требует детального учёта всех движений по кассе и расчетному счёту.
Более трудоёмкий для подготовки (в нашей программы эта трудоемкость минимизируется за счет использования единых форм проводок и аналитики для всех учетных операций)

НЕПРЯМОЙ МЕТОД (INDIRECT METHOD)

Начинается с чистой прибыли и корректируется на неденежные операции (амортизация, резервы) и изменения в оборотном капитале (дебиторка, кредиторка, запасы).

Формула:

Чистая прибыль

+-Коррекции по:

Амортизация
Изменение запасов
Изменение дебиторки
Изменение кредиторки
Чистый денежный поток от операционной деятельности

Пример с суммами:

Статья	Сумма
Чистая прибыль	1 200
+ Амортизация	300
– Рост дебиторской задолженности	(200)
+ Рост кредиторской задолженности	150
– Рост запасов	(100)

Чистый денежный поток от операционной деятельности 1 350

Плюсы непрямого метода:

Несложно составить при наличии полноценного бухгалтерского баланса по данным бухгалтерского учёта (но бухгалтерский учет — это директивный «налоговый» учет)

Минусы непрямого метода:

Не видно реальных поступлений и выплаты.
Не понятно для руководителей
Требует пояснений для управленческого анализа
Больше ориентирован для внешних пользователей
Не показывает прямым способом изменение денежных средств на счетах

Предыдущий Следующий

Прямой метод составления ДДС

Примеры статей:

Пример с суммами:

Плюсы прямого метода:

Минусы прямого метода:

Формула:

+-Коррекции по:

Пример с суммами:

Плюсы непрямого метода:

Минусы непрямого метода:

РАЗДЕЛЫ

УСЛУГИ

КЛИЕНТАМ

РЕСУРСЫ