Основные три отчета управленческого учета

                   2.Отчет о доходах и расходах (ДР): формируется на основе принципа начисления. Это означает, что доходы и расходы отражаются в отчете тогда, когда они фактически произошли, а не когда деньги были получены или выплачены.

 Например, если компания отгрузила товар покупателю в мае на сумму 500 000 рублей, то этот доход попадет в отчет о доходах и расходах за май, независимо от того, когда покупатель оплатит эту отгрузку — в июне, июле или позже. То же самое касается расходов: если в мае были оказаны услуги или приобретены материалы, то расходы отражаются в мае, даже если оплата произойдет в другой месяц.

Этот отчет показывает не движение денег, а формирование финансового результата компании за определенный период. В нем рассчитывается выручка, себестоимость, валовая прибыль, операционные расходы, финансовые расходы, налоги и итоговая чистая прибыль или убыток. Именно этот показатель затем влияет на собственный капитал компании в балансе.

                   3.Баланс: показывает финансовое состояние компании на определенную дату. Он состоит из двух частей: актива и пассива. В активе отражаются все ресурсы компании — денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, оборудование и так далее. В пассиве — источники формирования этих ресурсов: собственный капитал и обязательства (долги перед банками, поставщиками, налоговой и прочими контрагентами).

Основное равенство бухгалтерского баланса:  Активы = Капитал + Обязательства.

                     Взаимосвязь между этими отчетами: Чистая прибыль или убыток, рассчитанные в отчете о доходах и расходах за период, напрямую влияют на величину собственного капитала в балансе. Если компания зарабатывает прибыль, она увеличивает капитал, если получает убыток — капитал уменьшается. Этот показатель попадает в раздел баланса «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

ДДС объясняет, как изменился остаток денежных средств между началом и концом отчетного периода, указанный в балансе. Например, если на начало периода на расчетном счете компании было 1 000 000 рублей, а на конец стало 1 500 000 рублей, то отчет о движении денежных средств покажет, откуда появились эти дополнительные 500 000 рублей: от клиентов, возврата займов, продажи оборудования или поступлений по другим статьям.

                    Многие операции одновременно затрагивают несколько отчетов, но в разное время и с разной логикой отражения. Например, начисление выручки отражается в отчете о доходах и расходах в момент отгрузки, увеличивает дебиторскую задолженность в балансе, а поступление денег от клиента отражается в ДДС и одновременно уменьшает дебиторскую задолженность и увеличивает денежные средства в балансе.

                   Аналогично, если компания берет кредит в банке, то поступление денег отражается в ДДС по статье «поступление по финансовой деятельности», увеличивает сумму денежных средств в активе баланса и увеличивает обязательства в пассиве. Выплата процентов по кредиту отражается как расход в отчете о доходах и расходах и как движение денег в ДДС. Погашение основного долга не отражается в отчете о доходах и расходах, но фиксируется в ДДС и в балансе.