Библиотека материалов

Проводки влияющие на ДДС (CashFlow)

В программе системный счёт (51) используется для учёта всех денежных средств, как по расчётным счетам, так и по кассам.

Это один из самых главных счетов у управленческом учете — так как весь денежный поток по всем компаниям проходит через него.

При этом все движения денег отражаются по этому счёту, а для внутренних переводов применяется системный счёт (53) «Внутренние перекидки».

Движения по Дт 51 отражаются в ДДС как поступления, а по Кт 51 — как выплаты (отток денег)

Чтобы дополнительно классифицировать движения денежных средств, на счёте 51 используется «СубконтоСтатья» — это статьи поступлений (или доходов) и выплат (или расходов).

Это аналитика, которая позволяет разбить все денежные операции по группам в зависимости от выбранной статьи: Доходы от клиентов, Оплата зарплаты, аренды, канцтоваров и т.д.

В проводках в карточках ДДС (специальные формы) это реализуется следующим образом:

*Это нужно для того, чтобы формировать отчёт по ДДС с разрезом по статьям и видеть, на что или откуда движутся деньги.

А также отслеживать остатки по конкретному счету или кассе.

Пример:

Поступление денег от клиента: Дт 51 со статьёй «Выручка», Кт 62

Оплата поставщику: Дт 60, Кт 51 со статьёй «Оплата за аренду»

Оплата налога: Дт 68, Кт 51 со статьёй «Оплата НДС»

Перевод между расчётными счетами: Дт 51 со статьёй «Перевод между счетами», Кт 53 и обратно

Через субконто статьи можно отслеживать структуру поступлений и списаний, чтобы в отчёте по ДДС было понятно, сколько денег поступило от клиентов, сколько ушло на оплату поставщикам, сколько на налоги и так далее.

По 51 счёту все операции являются денежными, потому что счёт предназначен исключительно для учета денег.

Неденежные операции — это операции начисления (выручки, обязательств, взаимозачётов и так далее), которые не затрагивают 51 счёт и в ДДС не участвуют.

Внутренние перемещения денежных средств между своими расчётными счетами и кассой отражаются через счёт 53 «Внутренние перекидки».

Например:

Перевод с расчётного счёта А на счёт Б оформляется двумя проводками:
Дт 51 (получающий счёт) со статьёй «4000 — внутренние перекидки», Кт 53 — «простые перекидки»
Дт 53 — «простые перекидки», Кт 51 со статьёй «4000 — внутренние перекидки»

Таким образом, в отчёт ДДС эти операции также попадают как поступление и выбытие в соответствующих статьях.

Формирование отчёта по ДДС строится на основании всех проводок со счётом 51 с учётом субконто «Статья денежных средств».

Поступления — это все проводки по дебету счёта 51, выбытия — все проводки по кредиту счёта 51.[/su_footnote

Если в проводках ДДС неправильно указывает сторона проводки Поступление — Кт51, или Оплата — Дт51, машина подскажет — подчеркнет красным — чтобы вы обратили на это внимание.

Нужно будет поменять эти счета местами.

При это возможно в столбце поступления — указывать суммы с минусом — это корректируемые операции.

Но при этом 51 счет будет по столбцу «Дт», так как мы задаем проводку для операции поступления.

Главное если:

сумма (плюсовая или минусовая не важно) в колонке — Поступление денег — Проводк Дт51 Кт…

сумма (плюсовая или минусовая не важно) в колонке — Выплата денег — Проводк Дт… Кт 51

[su_footnote type="danger"]Если статья не указана, движение может попасть в отчёт без детализации (строго следим за этим).

Только статья диктует программе в какую часть ДДС должна сесть это сумма.

Такой подход позволяет вести централизованный учёт денежных средств по всем расчётным счетам и кассе на одном счёте, организовать внутренние перемещения через отдельный технический счёт 53 и формировать точный и прозрачный отчёт по ДДС — с разрезом по статьям движения денежных средств.

Пример отчета ДДС — остатками на начало на конец и оборотами за период

Только проводки, в которых участвует по системный счет 51 (Дт или Кт не важно) — влияют на отчет ДДС.

Предыдущий Следующий

Проводки влияющие на ДДС (CashFlow)

РАЗДЕЛЫ

УСЛУГИ

КЛИЕНТАМ

РЕСУРСЫ