Библиотека материалов

Представление ДДС, P&L по подразделениям и направлениям

Давайте рассмотрим, зачем вести учет денежных потоков по подразделениям и направлениям бизнеса, и почему это важно, но на практике далеко не всегда просто.

Для чего это важно:

1.Понимание реальной финансовой эффективности:
Когда бизнес многопрофильный или многофилиальный (например, сеть магазинов, производственная компания с цехами, или холдинг с разными юрлицами и направлениями), общий ДДС (отчет о движении денежных средств) по компании в целом мало что говорит.

Чтобы понять:

какое подразделение генерирует основной денежный поток,
где деньги уходят в убытки,
какие направления работают эффективно, а какие — требуют оптимизации,
нужен раздельный учет ДДС.

2.Контроль ликвидности по каждому бизнес-единице:

Филиалы или направления бизнеса могут иметь разную платежную нагрузку и разные поступления.

Если не учитывать денежные потоки отдельно:

один филиал может быть прибыльным, но на нём «висят» чужие расходы,
другое направление может не справляться с обязательствами, но в общей отчетности это будет незаметно.

Раздельный учет позволяет контролировать:

хватает ли каждому подразделению средств на операционную деятельность;
когда и где потребуется привлечение финансирования или перераспределение денежных средств.

3.Управление инвестициями и проектами:

Если компания развивает несколько проектов или новых направлений, крайне важно видеть:

сколько денег уже вложено в проект;
какие текущие расходы по нему идут;
есть ли поступления;
когда ожидается выход на самоокупаемость.

Без учета ДДС по проектам сложно управлять инвестициями и контролировать возврат вложенных средств.

4.Формирование управленческой отчетности для собственников:
Собственники и топ-менеджеры хотят видеть не только общую картину по компании, но и разрез:

как зарабатывает каждое направление;
где возникают кассовые разрывы;
как распределяется денежный поток между подразделениями.

Без такой детализации управлять холдингом или сетью бизнесов становится рискованно.

5.Оптимизация затрат и управления ресурсами:

Когда видны отдельные денежные потоки по направлениям, можно:

своевременно корректировать лимиты расходов;
перенаправлять финансовые ресурсы;
принимать решения об оптимизации, реструктуризации или закрытии убыточных направлений.

Почему это не всегда просто:

1.Разрозненные учетные системы:
У разных подразделений могут быть свои учетные программы, разные подходы к классификации денежных потоков и планированию, а иногда — разный уровень финансовой дисциплины.

2.Сложности в распределении общих платежей:
Есть расходы, которые касаются сразу нескольких подразделений (например, аренда центрального офиса, общехозяйственные расходы, проценты по кредитам). Нужно разрабатывать обоснованные правила их распределения между направлениями.

3.Перемещения средств между подразделениями:
Если деньги регулярно перемещаются между филиалами (например, из прибыльного в убыточный), важно корректно отражать такие переводы, чтобы не исказить картину по подразделениям.

4.Отсутствие детализированного планирования ДДС:
Не все компании планируют денежные потоки по направлениям бизнеса, ограничиваясь только общим планом по компании. А без плана сложно контролировать фактические движения.

5.Разная валюта и курсовые разницы:
Если подразделения работают в разных валютах, это усложняет консолидацию и корректный учет ДДС.

Таким образом, учет денежных потоков по подразделениям и направлениям бизнеса:

дает прозрачную картину финансовой эффективности каждой бизнес-единицы
помогает контролировать ликвидность на местах
позволяет грамотно управлять проектами и инвестициями
повышает качество управленческой отчетности

Но требует!

налаженной системы учета.
единых стандартов классификации потоков.
методики распределения общих расходов.
дисциплины со стороны всех подразделений.

Предыдущий Следующий

Представление ДДС, P&L по подразделениям и направлениям

Почему это не всегда просто:

РАЗДЕЛЫ

УСЛУГИ

КЛИЕНТАМ

РЕСУРСЫ