Проводки влияющие на ДР (P&L)

В программе формирование отчета по ДР (P&L) зависит от участия в проводках 90… и 91… счетов.

(91 счетов не рекомендуем пользоваться если в этом нет необходимости это упрощает учет — далее в примерах только 90… счета).

Эти счета наряду с 51 являются главными счетами управленческого учета — весь отчет ДР крутиться вокруг них.

90 счет имеет следующие подсчета:

901 — Операционные Доходы (включаемые в EBITDA)

902 — Операционные Расходы (включаемые в EBITDA)

90ам — Амортизация и износ ОС,НМА

90пр — Проценты по кредитам и займам

90нп — Налог на прибыль

Этот состав подсчетов продиктован необходимость автоматического расчета показателей EBITDA, EBIT в программе.
!!! Поэтому не сажать амортизацию/проценты/налоги с результата на 902, а применять 90ам, 90пр, 90нп — при формировании проводок — это привет некорректному расчету финансовых показателей.

Здесь обратный порядок для Дебетования и Кредитования Счетов

Если отражаем доход, то отражаем эти счета по Кт 901

Если отражаем расход, то отражаем эти счета по Дт 902( или 90ам, 90пр, 90нп)

Примеры:

Если в проводке нет 90…(91) счетов суммы по этим проводкам не попадают в отчет ДР (P&L)

Денежный счет 51 и 90…(91) счета могут корреспондировать друг с другом — так мы создаем сокращенные проводки.

Когда проводка влияет и на приток или отток денежных средств а также сразу же влияет на ДР (т.е. формирует доход или расход).

Так эти счета 51 и 90(91) детализируется по статьям — субконто у них будут одинаковые.

Еще один важный момент — если в компании применяется НСП и НДС — эти косвенные налоги очищаются из сумм доходов и расходов по правилам учета и в ДР суммы будут меньше чем в ДДС (налоги не очищаются в этом отчете — а только фиксируется их оплата).